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一、税法（一）｜变动最大（≈25%–30%）
章节变化
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2025：11 章 -
2026：12 章（新增第 11 章 社会保险费）
核心变动（官方明确）
- 第二章 增值税：全章重写（最重要）
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依据：2026.1.1《增值税法》+ 实施条例 -
征税范围、税率 / 征收率、进项抵扣、视同销售、纳税义务时间、出口退税全部换新
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- 新增第 11 章 社会保险费
：五险（养老、医疗、失业、工伤、生育）征管与申报 - 原第 11 章 → 第 12 章 非税收入
：新增 3 项 -
核电站乏燃料处置基金、森林植被恢复费、草原植被恢复费
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- 消费税、土增、资源税（第 3、5、6 章）
：新增纳税申报表示例 - 关税、城建税等
：更新 2025.4—2026.3 新政，删除过时优惠
结论
- 必须换新教材
；旧版增值税部分完全不能用
二、税法（二）｜整体稳定（≈15%）
章节变化
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2025：10 章 -
2026：10 章（结构不变）
核心变动
- 体例升级（全章统一）
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每章开头：本章导读 -
正文：插入提示 -
章末：思考题
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- 企业所得税（第 1 章）
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新增：互联网平台从业人员扣缴、境外投资者利润再投资抵免、企业破产涉税 -
更新：小型微利企业优惠延期、海南自贸港优惠
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- 个人所得税（第 2 章）
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新增：平台劳务报酬计税规则、境外所得计税与申报
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- 国际税收（第 10 章）
：大幅更新 -
税收协定（独立个人劳务条款）、CRS、数字服务税、国际避税地
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- 小税种（第 3–9 章）
：主要是政策延期时间更新 + 能力等级微调
结论
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结构稳定，2025 教材可打底；重点补新政 + 国际税收
三、涉税服务实务｜联动大改（≈20%）
章节变化
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2025：10 章 -
2026：9 章（合并精简）
核心变动
- 增值税全流程重编
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完全同步《税法一》新增值税法；数电票全流程（开具、勾选、申报、审核、账务）纳入
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- 涉税专业服务规范
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按 **2026 新版《涉税专业服务管理办法》《信用评价管理办法》** 重写
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- 申报、审核、代理实务
：全部按 2025.4—2026.3 新政更新 - 结构
：节数减少、案例增多、更贴近实务场景
结论
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和税法一高度联动，必须换新教材
四、财务与会计｜结构重组（≈15%）
章节变化
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2025：19 章 -
2026：15 章（合并 + 删减）
核心变动
- 第八章 流动资产（合并）
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原 “流动资产（一）+（二）” 合并 - 删除货币资金核算
；整合应收、存货、金融资产
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- 新增第十五章：非货币性资产交换、租赁、债务重组
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把原散在各章的准则内容集中成章
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- 第十二章 非流动负债
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租赁负债、借款费用、应付债券按新准则细化
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其余章节：调整能力等级、补充准则案例、删除过时核算
结论
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框架优化，2025 教材可用；重点学第 8、15 章
五、涉税服务相关法律｜删增明显（≈20%）
章节变化
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2025：19 章 -
2026：18 章（删 1 章、增 3 块）
核心变动
- 删除原第 16 章 社会保险法
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内容整体移至《税法一》第 11 章
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- 三大新增
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第 15 章：电子商务税收法律（平台义务、电子发票、数据征管） -
第 17 章：刑法概念、修正案、刑罚执行与监督 -
第 18 章：刑事诉讼基本原则（含涉税刑诉）
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- 行政法、民商法
：调整掌握 / 熟悉等级、精简表述、更新司法解释
结论
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社保法移出、新增电商税 + 涉税刑法，偏记忆 + 理解
