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2026 税务师｜基础 + 好题全套备考方案（6–8 月基础阶段专用）
考试时间：2026.11.14–11.15｜合格线：84 分 / 140 分｜
基础阶段：6.1–8.31（核心：学一章 + 刷一章题）
一、基础阶段总原则（学 + 题绑定）
- 学习顺序：税一→税二→财会→法律→实务（三税联动最优）
- 学习闭环：听课精读教材→勾画考点→章节刷题→整理错题，单章正确率≥75% 再进下一章
- 刷题分层
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基础题：课后例题 + 章节单选多选（吃透定义、税率、优惠） -
好题：高频母题、历年真题单选多选、小型计算（基础必做） -
综合大题：基础阶段只练小题拆分，9 月强化再整题
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- 每日时长（在职）：工作日 2h，周末 5h；全职每日 4–5h
二、五科重点章节 + 基础考点 + 必刷好题清单
（一）税法一｜分值 140｜增值税 + 消费税占 60%+，2026 新增第 11 章社会保险费（必考计算）
1. 核心基础章节 & 学习天数
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2. 基础必刷题（好题来源）
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教材课后例题全做（第一梯队基础题） -
章节精选：增值税销项进项计算、委托加工消费税、土增扣除项目单选 + 计算（每章 30 道基础题 + 10 道精选母题） -
真题精选：近 5 年真题客观题（跳过综合大题），优先增值税、土增真题
（二）税法二｜企税 + 个税占 55%
1. 核心章节
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第 1 章企业所得税：纳税调整、扣除限额、税收优惠（15 天，全科目最难） -
第 2 章个人所得税：综合所得、分项计税、专项附加扣除（15 天，26 新政修订） -
第 3 章国际税收、4 印花税、5 房产税（合计 12 天）
2. 必刷好题
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基础：企税纳税调整小计算题、个税综合所得汇算计算（高频母题 50 道） -
真题：近 5 年企税、个税单选多选 + 小计算，税会差异题型反复练
（三）财务与会计｜2026 大变：新增第 15 章（非货币交换 + 租赁 + 债务重组，必考大题）
1. 重点拆分
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会计（70 分）：流动资产、收入、租赁、债务重组、所得税会计（新章节优先学） -
财管（30 分）：资金成本、投资项目评价、营运资金管理
2. 刷题安排
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基础：分录练习题（租赁、债务重组分录每日 5 道） -
好题：章节计算母题、近 3 年财管计算题拆解，新章节例题全刷 2 遍
（四）涉税服务相关法律｜理解＞死记，26 删社保法、新增刑诉、电商税法条
重点：民法（物权 / 合同 / 公司法）、行政法
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基础题：法条对应案例选择题；好题：历年真题多选（法律多选失分最高） -
刷题：不刷主观，基础阶段只练客观，梳理易混淆法条对比清单
（五）涉税服务实务｜唯一全有主观题，依托税一税二，基础阶段不学整套综合，只练分录 + 简答小题
重点：涉税会计核算、纳税申报、征管法规
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基础题：全税种账务处理分录；好题：小简答（发票管理、进项转出）
三、分阶段刷题规划（基础 6–8 月）
1）6 月：入门筑基（税一 + 税二前 3 章）
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每天：新课 1 节 +20 道基础单选多选，每周 1 次章节小测 -
错题：登记 3 要素：错因 + 对应考点 + 同类变式题编号
2）7 月：全科推进（税一税二收尾 + 财会开篇）
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每章结束：基础题 60%+ 精选好题 40%，每科每周一套章节卷 -
好题筛选：标注近 5 年重复出题真题，单独成册
3）8 月：全科结课 + 首轮真题精选
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全书过完一轮，放弃偏题怪题，聚焦高频母题 -
每科刷近 5 年真题客观题（剔除超纲），基础阶段不整套模考 -
薄弱章节二刷对应好题（增值税、企税、租赁会计）
四、必备备考资料（基础 + 刷题）
教材（基础用书）
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官方 2026 税务师教材（必买，新增内容 = 必考题） -
配套讲义 / 三色考点笔记（精简重难点）
刷题资料（好题来源，三级题库）
- 一级基础题
：教材课后习题、章节同步练习册（应试指南 / 经典题解二选一） - 二级精选好题
：各科必刷 300 母题（高频真题改编，基础核心） - 三级拔高好题
：近 5 年真题（客观优先，计算拆分）
刷题工具
题库 （章节练 + 错题自动归集，通勤碎片刷题）、Excel 错题本（按考点分类）
五、科目搭配方案（按需选）
- 稳妥 2 科（零基础在职）：税一 + 税二（黄金搭档，一年通关）
- 3 科常规：税一 + 税二 + 实务（三税联动，实务依托前两税法）
- 财会 / 法学基础：财会 + 法律
六、基础阶段避坑提醒
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税法不要死背税率，刷题记税率、记优惠 -
财会分录动笔写，只看不动笔 = 白学 -
法律拒绝通篇背诵，靠选择题刷题理解法条 -
实务先吃透税一税二再学，基础阶段不啃整套综合大题
✨税法（ 一）
【单选题】
1、 下列有关国家留成油收入的表述，不正确的是（ ）。
A.中石油、中石化负责对外合作开采陆上石油资源的经营业务
B.一般情况下，石油企业上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费等费用的余额，乘以合同约定的比例
C.中海油负责对外合作开采海洋石油资源的业务
D.国家留成油收入，属于地方财政非税收入
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✨税法（二）
【单选题】
1、 下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
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✨财务与会计
【单选题】
1、 下列各项中，不属于所有者权益类科目的是（ ）。
A.盈余公积
B.应付股利
C.本年利润
D.利润分配
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✨涉税服务相关法律
【单选题】
1、 （2018年）对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（ ）。
A.债权人
B.管理人
C.债务人
D.破产申请人
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✨涉税服务实务
【单选题】
1、 下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.边销茶生产企业销售自产的边销茶取得的收入
B.从事花卉种植取得的收入
C.从事内陆养殖取得的收入
D.符合条件的生产伤残人员专门用品的企业取得的收入
答案
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💦税法（ 一）
正确答案： D
考查知识点
国家留成油收入
参考解析
国家留成油收入，是指石油企业应上缴的国家留成油随合作油田生产的原油对外销售实现的变价款收入，属于中央财政非税收入。
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💦税法（二）
正确答案： C
考查知识点
企业所得税前不得扣除项目
参考解析
选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除。选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除。选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。
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💦财务与会计
正确答案： B
考查知识点
会计要素—负债、所有者权益
参考解析
所有者权益类科目包括实收资本、其他综合收益、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配，“应付股利”属于负债类科目。
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💦涉税服务相关法律
正确答案： B
考查知识点
债务人财产处分的追回
参考解析
本题考核追回权。追回权，是指破产程序中，债务人的某项行为被撤销或者宣告无效后，管理人依法对被非法转移或者处分的财产予以追回的权利。对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回。
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💦涉税服务实务
正确答案： D
考查知识点
企业所得税免税收入
参考解析
选项A享受免征增值税的优惠政策，但没有免企业所得税的规定；选项BC享受企业所得税减半征收的税收优惠。
